Cum îți declari veniturile dacă ești freelancer pe Upwork sau pe alte platforme online

- publicat pe 07.11.2019 -

Upwork este o platformă globală de lucru în care liber profesioniști din întreaga lume își oferă serviciile pentru părțile interesate care, de cele mai multe ori, sunt persoane juridice aflate în căutare de forță de muncă proaspătă și accesibilă din punct de vedere al costurilor implicate la nivel de companie. Aceste servicii sunt diverse și sunt clasificate pe platformă în câteva categorii de bază, de la Software Development până la Arhitectură, Traduceri și Contabilitate, însă cea mai mare cerere și cea mai mare ofertă este cea legată de serviciile de Programare, IT & Networking.

Astfel, Upwork este intermediarul, cel care mijlocește întâlnirea cererii cu oferta și:

• monitorizează timpul de lucru al prestatorului;
• emite factură către beneficiar în numele prestatorului;
• încasează banii de la beneficiar, își oprește un comision ca intermediar, iar diferența este transferată în contul prestatorului, adică al freelancer-ului.

Cum declarăm veniturile obținute pe platforme online?

Dacă ești freelancer și obții venituri de pe platforme online, există 3 modalități de declarare și impozitare a acestor venituri:

• prin înființarea unui SRL;
• prin înființarea unui PFA;
• prin declararea veniturilor din drepturi de autor.

Care este workflow-ul contabil și administrativ?

Odată ce începi să îți declari veniturile din freelancing, dacă optezi pentru un SRL sau un PFA, workflow-ul, în linii mari, este următorul:

• se întocmesc facturi de venit pe baza documentelor extrase de pe platformă;
• se evidențiază diferențele de curs valutar ce apar între data facturării și data încasării;
• se îndeplinesc formalitățile de înregistrare fiscală și formalitățile declarative pentru achiziții de servicii de intermediere oferite de platformă;
• se deschide un cont bancar pentru SRL sau, după caz, pentru PFA, în care se vor retrage banii de pe platforma online. Dacă se optează pentru declararea veniturilor din drepturi de autor, atunci banii se încasează în contul personal;
• se listează, se semnează și se ștampilează User Agreement-ul platformei online care ține loc de contract pentru ANAF și permite înregistrarea în contabilitatea SRL-ului sau PFA-ului a cheltuielilor cu comisionul de intermediere oprit de platformă și cu taxa lunară de membru;
• se efectuează compensarea facturii de comision emisă de platforma de intermediere cu veniturile încasate de la client.

Ce alegem între SRL, PFA și Contracte din drepturi de autor?

Pentru a compara avantajele și dezavantajele impozitării SRL versus PFA, te rugăm să consulți secțiunile relevante sau alte articole din site (cum ar fi optimizarea fiscală prin Microîntreprindere).

Un SRL va datora:

• 1% sau 3% impozit pe venit (în funcție de îndeplinirea condițiilor de salariat și cifra de afaceri, aplicabile legislației în vigoare la momentul impozitării). Plata impozitului pe venit se realizează trimestrial.
• Impozit pe dividende (5% sau 8%, în funcție de modificările fiscale din anii recenți), dacă la sfârșitul anului firma obține profit și asociații decid repartizarea lui.
• CASS (sănătate) la nivelul a 12 (sau 24) salarii minime pe economie, în funcție de pragurile depășite de dividendele încasate de persoana fizică.

Un PFA impozitat în sistem real va datora:

• 10% impozit din venitul net, unde venitul net reprezintă diferența dintre venitul brut impozabil și cheltuielile deductibile. Pentru a determina venitul net, PFA-ul are obligația de a ține o evidență contabilă în partidă simplă și un Registru de Încasări și Plăți;
• CAS (pensie) și CASS (sănătate) dacă veniturile nete/brute depășesc anumite plafoane (12/24 salarii minime), calculate la nivelul acestor plafoane și declarate prin Declarația Unică.

Un PFA impozitat pe bază de normă de venit va datora:

• un impozit de 10% la o sumă prestabilită, numită “normă de venit”, indiferent de veniturile realizate în practică.

Freelancerii mai pot declara veniturile și ca VENITURI DIN DREPTURI DE AUTOR

Drepturile de autor sunt reglementate de Legea nr. 8/1996 și reprezintă drepturile deținute de o persoană pentru prestarea unor activități intelectuale care rezultă în realizarea unor inovații și crearea unor opere unice.

O condiție esențială pentru încadrarea veniturilor ca venituri din drepturi de autor este existența unui contract încheiat între tine și clientul contractat de pe platforme online. Clientul în beneficiul căruia lucrezi trebuie să fie dispus să încheie un contract prin care să îți recunoască dreptul de proprietate intelectuală asupra codului scris, site-ului creat, design-ului realizat, etc.

Contractul de venituri din drepturi de autor trebuie înregistrat (sau declarat) la ANAF prin completarea Declarației Unice.

Dezavantajele acestei modalități constau în faptul că doar anumite tipuri de servicii pot fi prestate pe baza unui astfel de contract. Pentru restul serviciilor, ai nevoie de o formă legală de tip PFA sau SRL.

Impozitarea veniturilor din drepturi de autor:

• Se datorează un impozit de 10% asupra venitului brut din care se scade o cotă forfetară de cheltuieli de 40%:
  Impozit = 10% x (Venituri din drepturi de autor – 40% x Venituri din drepturi de autor).
  Adesea, impozitul pe drepturi de autor este cu reținere la sursă, însă pentru veniturile din străinătate (platforme online), este în sarcina ta să declari și să plătești singur impozitul prin Declarația Unică;
• Se datorează și CASS (sănătate) și CAS (pensie) dacă veniturile nete depășesc plafoanele stabilite prin lege (12/24 salarii minime).

Dacă estimezi că realizezi venituri sub plafon, nu ai obligația să te asiguri, însă poți opta benevol pentru asigurarea în sistemul de pensii și sănătate prin depunerea Declarației Unice estimative.