Știai că un contract de project management va fi impozitat diferit față de unul de software development?
Tot mai mulți freelanceri în domeniul IT se gândesc sau decid în anul 2024 să își înființeze un SRL.
Dacă nu te-ai gândit la acest lucru până acum, este momentul oportun să o faci și să îți înființezi o firmă pentru a presta servicii IT. Care ar fi motivele?
În primul rând, de la 01 iulie 2024, veniturile nedeclarate se impozitează cu 70% din valoarea lor, legiuitorul dorind să sancționeze drastic veniturile a căror sursă nu este identificată. Așadar, dacă ai mici colaborări pe platformele de freelancing, declară-le!
În al doilea rând, PFA-urile în sistem real nu mai sunt avantajoase în anul 2024 și, tot începând cu acest an, a fost eliminată impozitarea pe baza normei de venit în domeniul IT.
Nu în ultimul rând, marile companii în domeniul IT continuă trendul externalizării anumitor servicii. Outsourcing-ul IT permite firmelor mari să aibă acces la expertiza specializată oferită de tine, reducând totodată costurile operaționale prin scăderea cheltuielilor cu salariile, echipamentele și formarea profesională.
Astfel, înființarea unei firme îți conferă un mediu legal, sigur și facil să îți oferi serviciile profesionale și te ajută să prezinți mai multă credibilitate în fața potențialilor clienți care optează pentru outsourcing. Prin intermediul firmei tale, vei oferi o modalitate legală de colaborare, respectiv încheierea unor contracte comerciale de prestări servicii în domeniul IT. Totodată, vei avea mai multă vizibilitate și prestanță și vei prezenta mai multă încredere.
Firmele cu obiectul de activitate servicii IT, la fel ca orice firmă din România, pot fi:
Condițiile care trebuie îndeplinite cumulativ pentru a fi o microîntreprindere care plătește impozit pe venit 3% sunt:
Dacă ai dubii cu privire la ceea ce înseamnă cifra de afaceri, aceasta înseamnă totalitatea veniturilor tale din activitatea de exploatare (servicii IT). Din cifra de afaceri sunt excluse alte venituri precum cele obținute din vânzarea de active sau venituri din diferențe de curs valutar, venituri din despăgubiri, etc.
Dacă ești project manager și serviciile tale preponderente sunt de project management sau consultanță în IT, firma va fi plătitoare de impozit pe profit indiferent dacă are sau nu angajați și indiferent de cifra de afaceri. Codul fiscal stipulează că, dacă o firmă are venituri din management și consultanță în proporție mai mare de 20% din cifra de afaceri, atunci va plăti impozit pe profit pentru toate veniturile sale, indiferent de natura lor.
Clauzele contractuale sunt foarte importante atunci când închei un contract de prestări servicii cu clientul. De cele mai multe ori, inspectorii ANAF solicită contractul care stă la baza facturării clientului pentru a vedea obiectul contractului și a se asigura astfel că venitul a fost încadrat corect la categoria de impozitare.
Deci fii cât mai exact atunci când stabilești obiectul contractului. Dacă ai de gând să te ocupi doar de coding, nu scrie în contract că oferi și consultanță în IT doar de dragul de a părea că oferi cât mai multe servicii.
Trebuie să știi că profitul impozabil se calculează ca diferență între veniturile totale și cheltuielile totale ale companiei, ajustate conform prevederilor legale. Ajustările pot include cheltuieli nedeductibile, venituri neimpozabile și alte elemente prevăzute de Codul Fiscal.
Atât impozitul pe venit (3%), cât și impozitul pe profit (16%), se plătesc trimestrial.
Ceea ce este important să știi este că anul fiscal se împarte în 4 trimestre și, la sfârșitul fiecărui trimestru, se va plăti la stat impozitul aferent trimestrului respectiv. Spre exemplu, pentru cel de-al doilea trimestru fiscal care cuprinde lunile aprilie, mai și iunie, impozitul se va plăti până la data de 25 iulie.
Dacă vrei mai multe detalii despre impozitare, opțiunea de a fi plătitor de TVA chiar de la momentul deschiderii firmei, modalitatea de facturare a clienților externi UE și non-UE, workflow-ul contabil și administrativ pe platformele de freelancing, te rog să mă contactezi cu încredere.